Закончившийся 31 декабря 2008 года










по


Акционерному Коммерческому Банку





(общество с ограниченной ответственностью)


По итогам деятельности за год,

закончившийся 31 декабря 2008 года.


РСО – АЛАНИЯ г. Владикавказ


2009 год.


ЗАО « Компания АУДИТОР »
РФ Республика Северная Осетия – Алания, г. Владикавказ, пр. Мира Закончившийся 31 декабря 2008 года, 1, тел. (8672) 54-46-25

Р/сч. 40702810600000000274 в АКБ " Адамон Банк", кор. сч. 30101810900000000746

РКЦ НБ РСО – А г. Владикавказ БИК 049033746, ИНН 1504000890 , КПП 150401001.







^ 1.Вводная Часть.

Нами, аудиторской компанией -Закрытое акционерное общество « Компания Аудитор » (ЗАО «Фирма Аудитор ») на Закончившийся 31 декабря 2008 года основании контракта № 3 от 04 мая 2008 года проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности Коммерческого Банка

« АРТ – БАНК » (общества с ограниченной ответственностью ) с целью выдачи аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за 2008 г.

ЗАО «Фирма Аудитор Закончившийся 31 декабря 2008 года »

* заходит в число учредителей , проф аудиторского объединения «Аудиторская Палата Юга России».


* является членом проф аудиторского объединения "Аудиторская Палата Рф", в согласовании

с решением Президиума Совета Аудиторской палаты Рф № 914 от 24.05.2004 года.

ЗАО « Компания Аудитор Закончившийся 31 декабря 2008 года » имеет:


* Свидетельство о внесении записи в Единый муниципальный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 года, выдано ИМНС РФ по Северо-Западному м.о. г. Владикавказа №1021500771720 серия 15 от 28.10.2002 г Закончившийся 31 декабря 2008 года № 1021500771720


* Лицензию на воплощение аудиторской деятельности в области общего аудита Е 003350,

выданную Министерством денег РФ сроком на 5 лет (приказ МФ РФ от 17.01.2003года).


* Срок деяния лицензии продлен на 5 лет до 17 января 2013 года

( Приказ Минфина Закончившийся 31 декабря 2008 года Рф № 55 от 08.02.2008 года).


* Контракт № 0652037000209 страхования штатской ответственности при осуществлении проф деятельности Аудитора от 17.10.2008 года до 16.10.2009 года.


* Расчетный счет № 40702810600000000274 в ОАО АКБ ”Адамон Банк” гор. Владикавказ.

* Корреспондентский счет 30101810900000000746.

* БИК 049033746 .

* ИНН 1504000890

* КПП 150401001

* Юридический адресок: 362043 РСО-Алания Закончившийся 31 декабря 2008 года г. Владикавказ пр. Коста 281 кор.1 кв.30.

* Почтовый адресок: 362008 РСО-Алания г. Владикавказ РСО-Алания, проспект Мира 1.

* Телефон: 54-46-25

* Телефакс: 54-46-25

* E-mail: auditir@.mail.ru


Аттестованные аудиторы имеющие квалификационное право воплощения аудиторской деятельности Закончившийся 31 декабря 2008 года в области банковского аудита:


* Лышнова Наталья Алексеевна, квалификационный аттестат № К 000752, выданный Решением Центральной

Аттестационно – Лицензионной Аудиторской Комиссии Центрального Банка Русской Федерации от 02 февраля 1996 года ( протокол № 1 ) предоставляет право воплощения аудиторской деятельности в области Банковского Закончившийся 31 декабря 2008 года Аудита с 26 августа 2002 года на неограниченный срок (Аттестат выдан в порядке обмена).


* Демидова Марина Юрьевна - квалификационный аттестат на право банковского аудита № 0314950,

аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Центрального Банка РФ, протокол № 7 от 07 сентября Закончившийся 31 декабря 2008 года 2001 года

на неограниченный срок (Аттестат выдан в порядке обмена).


* Аудит проводился с 04 мая 2009 года по 12 мая 2009 года


К роли в проверке другие организации не привлекались.


* Лица уполномоченные подписывать аудиторское заключение:


Струнин Владимир Дмитриевич Закончившийся 31 декабря 2008 года - Генеральный директор ЗАО «Фирма Аудитор »

Приказ № 39 от 05.12.2001 года.


Лышнова Наталья Алексеевна - Ведущий Аудитор ЗАО « Компания Аудитор »

Приказ № 39 от 05.12. 2001 года.


Демидова Марина Юрьевна - Ведущий Аудитор ЗАО « Компания Аудитор »

Приказ № 1 от 17.01. 2006 г.


Аудиторское Закончившийся 31 декабря 2008 года заключение по результатам проведенного аудита по итогам деятельности 2008 года

выдан КБ « Арт- Банк » ( ООО ) 12 мая 2009 года

^ ЗАО « Компания АУДИТОР »

РФ Республика Северная Осетия – Алания, г. Владикавказ, пр. Мира, 1, тел. (8672) 54-46-25

Р/сч. 40702810600000000274 в Закончившийся 31 декабря 2008 года АКБ " Адамон Банк", кор. сч. 30101810900000000746

РКЦ НБ РСО – А г. Владикавказ БИК 049033746, ИНН 1504000890 , КПП 151401001.








^ 2.Аналитическая Часть.


Национальному Банку РСО - Алания;

Управлению КБ «АРТ-БАНК » ООО )


Нами, аудиторской компанией – Закрытое акционерное общество «Фирма Аудитор »

проведен аудит Закончившийся 31 декабря 2008 года прилагаемой бухгалтерской отчетности Коммерческого Банка

«АРТ - БАНК » (ООО ) приготовленной по итогам деятельности за 2008 год.


* Полное наименование Банка: Коммерческий Банк «АРТ-БАНК »

(общество с ограниченной ответственностью )

* Сокращенное наименование Банка:

КБ «АРТ-БАНК » ООО Закончившийся 31 декабря 2008 года

* Дата регистрации Центральным Банком Рф 06.04. 1994 года.

* Регистрационный номер: 2779

* Корреспондентский счет

30101810600000000745 в ГРКЦ НБ РСО - Алания

* БИК 049033745

* ИНН 1504031480

* КПП 150101001

* Юридический адресок:

362008, РСО - Алания г. Владикавказ, проспект Коста 93.

* Почтовый адресок:

362008, РСО - Алания г. Владикавказ Закончившийся 31 декабря 2008 года, проспект Коста 93

* Телефон: 75-72-05 ;

* Факс : 51-71-95.


* Свидетельство о внесении записи в Единый муниципальный реестр юридических лиц о

юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002года, выдано УМНС РФ по

РСО - Алания г. Владикавказа № 1021500002677 серия 15 от 18.12.2002 года.


* Свидетельство Закончившийся 31 декабря 2008 года о постановке на налоговый учет выдано ИМНС РФ по РСО - Алания

г. Владикавказ от 18.06.1999 г. № 0007807 серия 15.

* Код постановки на учет – 150101001.


√ По состоянию на 01.01.2009 года КБ «Арт- Банк » ООО имеет:


* Лицензию Закончившийся 31 декабря 2008 года № 2779 от 06.04.1994 г., выданную Центральным Банком Рф,

предоставляющую право на воплощение последующих банковских операций со средствами в рублях и зарубежной валюте :

- Вербование денег физических лиц во вклады

( до востребования и на определенный срок)

- Вербование Закончившийся 31 декабря 2008 года денег юридических лиц во вклады

( до востребования и на определенный срок)

- Размещение завлеченных во вклады ( до востребования и на определенный срок) денег физических лиц от собственного имени и за собственный счет.

- Размещение Закончившийся 31 декабря 2008 года завлеченных во вклады ( до востребования и на определенн6ый срок) денег юридических лиц от собственного имени и за собственный счет.

- Открытие и ведение банковских счетов физических лиц.

- Открытие и ведение банковских Закончившийся 31 декабря 2008 года счетов юридических лиц и ссудных счетов физических лиц.

- Воплощение расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам.

- Воплощение расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов Закончившийся 31 декабря 2008 года, по их банковским счетам.

- Инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое сервис физических и юридических лиц.

- Выдача банковских гарантий.

- Купля- продажа зарубежной валюты в наличной и безналичной форме.


√ КБ «Арт- Банк Закончившийся 31 декабря 2008 года » ООО проф деятельностью на рынке ценных бумаг не занимается и лицензии на этот вид проф деятельности не имеет.


√ Аудиторская проверка была проведена по всем формам денежной отчетности, которые:

- утверждены, согласно Указания ЦБР от Закончившийся 31 декабря 2008 года 16 января 2004 г. N 1376-У "О списке, формах и порядке составления

и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации",

- изменены, согласно Указания ЦБР от 6 ноября 2008 г. N 2121-У "О внесении Закончившийся 31 декабря 2008 года конфигураций в Указание Банка

Рф от 16 января 2004 года N 1376-У "О списке, формах и порядке составления и представления форм

отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации".


√ Состав и порядок составления годичного Закончившийся 31 декабря 2008 года отчета кредитной организации установлен:


* Указанием Банка Рф от 08.10.2008 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годичного отчета», на основании:

- статьи 57 Федерального закона "О Центральном банке Русской Федерации (Банке Рф)"

(Собрание законодательства Русской Федерации, 2002, N Закончившийся 31 декабря 2008 года 28, ст. 2790),

- статьями 8, 42, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"

(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357;

Собрание законодательства Русской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2001, N 26, ст. 2586),

и в согласовании Закончившийся 31 декабря 2008 года:

- с решением Совета директоров Банка Рф

(протокол заседания Совета директоров Банка Рф от 3 октября 2008 года N 21)

√ Годичный отчет составляется с учетом событий после отчетной даты, независимо от их положительного либо отрицательного нрава, используемых Закончившийся 31 декабря 2008 года и определяемых в согласовании с подпунктом 3.1.1 пт 3.1 реального Указания.

√ В состав годичного отчета кредитной организации врубаются:


- Бухгалтерский баланс (публикуемая форма код формы 0409806 ), составляемый в согласовании с пт

4.1 реального Указания.

- Отчет о прибылях Закончившийся 31 декабря 2008 года и убытках (публикуемая форма код формы 0409807), составляемый в согласовании с пт

4.2 реального Указания.

- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие непонятных ссуд и других активов,

составляемый в согласовании с пт Закончившийся 31 декабря 2008 года 4.4 реального Указания код формы 0409808.

- Сведения об неотклонимых нормативах, составляемые в согласовании с пт 4.5 реального Указания

код формы 0409813.

- Отчет о движении денег, составляемый в согласовании с пт 4.3 реального Указания

код Закончившийся 31 декабря 2008 года формы 0409814.

- Аудиторское заключение по годичному отчету, составляемое в согласовании с требованиями Федерального закона

"О банках и банковской деятельности"

- Объяснительная записка.


√ Основой для составления годичного отчета являются регистры (документы) синтетического учета, включая:


- Баланс кредитной организации на Закончившийся 31 декабря 2008 года 1 января по форме приложения 9 к приложению к Положению Банка Рф от

26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных

на местности Русской Федерации" (с учетом конфигураций и Закончившийся 31 декабря 2008 года дополнений, дальше - Положение N 302-П),

- обратную ведомость по счетам кредитной организации за отчетный год по форме приложения 8 к приложению к

Положению N 302-П,

- отчет о прибылях и убытках по форме приложения Закончившийся 31 декабря 2008 года 4 к приложению к Положению N 302-П

- сводную ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме приложения 14 к приложению

к Положению N 302-П.


√ ЗАО «Фирма Аудитор» была утверждена в качестве Закончившийся 31 декабря 2008 года компании, уполномоченной проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности КБ «Арт- Банк » ООО , приготовленной по итогам деятельности за 2008 год, решением общего собрания акционеров. (протокол № б/н от 27.04.2008 года).

1. КБ «Арт- Банк » ООО по Закончившийся 31 декабря 2008 года состоянию на 01.01.2009 г. филиалов не имеет.


2. Наше мировоззрение о достоверности бухгалтерской отчетности Банка за 2008 год.

приведено в последующей (итоговой) Части Аудиторского заключения.


3. При проведении аудита бухгалтерской отчетности Банка за 2008 год нами рассмотрено

соблюдение Банком Закончившийся 31 декабря 2008 года действующего законодательства Русской Федерации.


√ Ответственность за соблюдение действующего законодательства Русской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет управление КБ «Арт- Банк » ООО.


4. Мы проводили Аудит в согласовании с :


- Федеральным законом «Об Закончившийся 31 декабря 2008 года аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ.

- Правилами (Эталонами) Аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от

23.09.2002 года № 696 ( с учетом конфигураций и дополнений).

- Внутрифирменными эталонами.


√ В согласовании со Эталоном аудиторской деятельности «Аудиторская выборка Закончившийся 31 декабря 2008 года», также внутрифирменными эталонами аудиторской деятельности, мы обусловили объем работ, нужных для формирования заключения о достоверности бухгалтерской отчетности в целом, с тем чтоб получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит Закончившийся 31 декабря 2008 года существенных искажений, также с целью соблюдения требований Центрального Банка Русской Федерации к составлению аудиторского заключения.


5. Но цель проведенного нами аудита не состояла в том, чтоб выразить мировоззрение об общей деятельности КБ «Арт- Банк Закончившийся 31 декабря 2008 года » ООО , а проделанная в процессе аудита работа не значит проведения полной и всеобъятной проверки деятельности Банка по этим вопросам с целью выявления всех вероятных недочетов во всех соответственных областях.


√ Также Закончившийся 31 декабря 2008 года, цель проведенного нами аудита бухгалтерской отчетности не состояла в том, чтоб выразить мировоззрение о полном согласовании деятельности КБ «Арт- Банк » ООО законодательству. Потому такое мировоззрение мы не высказываем.


√ Аудиторское Заключение не может и не должно Закончившийся 31 декабря 2008 года трактоваться Банком, а так же заинтересованными юзерами аудиторского заключения как гарантия аудиторской компании в том, что другие происшествия, оказывающие либо способные повлиять на бухгалтерскую отчетность кредитной организации не существует.

6. Нами Закончившийся 31 декабря 2008 года выборочно рассмотрены вопросы соблюдения действующего законодательства РФ и нормативных документов ЦБ РФ по совершенным Банком операциям,

в том числе:

* Качество управления Банком и состояние внутреннего контроля.

* Кредитная политика Банка,

в том числе:

- кредитный портфель Закончившийся 31 декабря 2008 года банка;

- формирование и внедрение резерва на вероятные утраты по ссудам и приравненным

к ним средствам.

* Состояние бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Банка.

* Кассовые операции Банка.

* Хозяйственные операции Банка.


6.1. Мы провели аудит Закончившийся 31 декабря 2008 года в согласовании с действующими законодательными и нормативными актами Русской Федерации:
^ * Федеральным законом от 2 декабря 1990 года N 395 -I "О банках и банковской деятельности" (с учетом конфигураций и дополнений);
* Положением Банка Рф от Закончившийся 31 декабря 2008 года 26 марта 2007 года N 302 - П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на местности Русской Федерации"( с учетом конфигураций и дополнений);

* Указанием ЦБ РФ от 8 октября 2008 года № 2090 -У «О внесении конфигураций в Закончившийся 31 декабря 2008 года Положение Банка Рф от 26 марта 2007 года № 302 - П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на местности Русской Федерации»;

* Указанием от 16 января 2004 г. N 1376 –У "О списке, формах и порядке составления Закончившийся 31 декабря 2008 года и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации". (с учетом конфигураций и дополнений).


* Указанием ЦБР от 6 ноября 2008 года N 2121 -У "О внесении конфигураций в Указание Банка Рф от 16 января 2004 года Закончившийся 31 декабря 2008 года N 1376 -У "О списке, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации";

* Указанием Банка Рф от 08.10.2008 года № 2089 -У «О порядке составления кредитными организациями годичного Закончившийся 31 декабря 2008 года отчета»;

* Указанием ЦБ РФ от 20 января 2009 года N 2172 -У "Об опубликовании и представлении инфы о деятельности кредитных организаций и банковских ( консолидированных) групп";

* Положением ЦБР от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых Закончившийся 31 декабря 2008 года операций в кредитных организациях на местности Русской Федерации" (с учетом конфигураций и дополнений) действует до 01.09.2008 года;

* Положением ЦБР от 24 апреля 2008 года N 318 - П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки Закончившийся 31 декабря 2008 года и инкассации банкнот и монеты Банка Рф в кредитных организациях на местности Русской Федерации"
^ ( введено в действие с 01.09.2008 года); * Положением ЦБР от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов Закончившийся 31 декабря 2008 года на вероятные утраты" (с учетом конфигураций и дополнений), ^ в том числе: - Указанием ЦБР от 1 сентября 2008 года N 2061-У "О внесении конфигураций в Положение Банка Рф от 20 марта 2006 года N 283-П "О Закончившийся 31 декабря 2008 года порядке формирования кредитными организациями резервов на вероятные утраты"; * Положением ЦБР от 26 марта 2004 года N 254 - П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на вероятные утраты по ссудам, по ссудной и приравненной к ней Закончившийся 31 декабря 2008 года задолженности" (с учетом конфигураций и дополнений), ^ в том числе:
- Указанием ЦБР от 23 декабря 2008 года N 2156 - У "Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности",

- Указанием ЦБР от Закончившийся 31 декабря 2008 года 6 мая 2008 года N 2006 -У "О внесении конфигураций в пункт 1.7 Положения Банка Рф от 26 марта 2004 года N 254 - П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на вероятные утраты по ссудам, по ссудной и Закончившийся 31 декабря 2008 года приравненной к ней задолженности";


* Положением ЦБР от 10 февраля 2003 года N 215 - П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с учетом конфигураций и дополнений),

в том числе:

- Указанием ЦБ РФ от 28.11.2007 года № 1940 -У Закончившийся 31 декабря 2008 года " О внесении конфигураций в Положение Банка Рф от 10 февраля 2003 года № 215 - П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»,

- Указанием ЦБ РФ от 16.12.2008 года N 2150 -У " О внесении конфигураций Закончившийся 31 декабря 2008 года в пункт 2.2 Положения Банка Рф от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств ( капитала) кредитных организаций";

* Положением "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", утвержденного

Письмом ЦБ РФ от 14.11.2007 года № 313 – П Закончившийся 31 декабря 2008 года;

^ * Аннотацией ЦБР от 16 января 2004 года N 110 - И "Об неотклонимых нормативах банков"
(с учетом конфигураций и дополнений). * Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О денежном регулировании и денежном контроле"
(с учетом конфигураций Закончившийся 31 декабря 2008 года и дополнений).

* Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 150 - ФЗ "О внесении конфигураций в Федеральный закон "О денежном регулировании и денежном контроле".

√ При выполнении аудита проверялось также соблюдение Банком других нормативных актов в Закончившийся 31 декабря 2008 года области ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в кредитных организациях.

√ При проведении аудиторской проверки использовались последующие документы:

1. Учредительные документы.

2. Каждодневные бухгалтерские балансы.

3. Лицевые счета.

4. Оборотно-сальдовые ведомости.

5. Бухгалтерские документы (документы денька) по клиентским Закончившийся 31 декабря 2008 года и по внутрибанковским

операциям.

6. Кассовые документы и книжки учета ценностей.

7. Локальные акты, регулирующие деятельность подразделений и персонала Банка.

8. Юридические дела клиентов, карточки образцов подписей и оттисков печати, книжка

регистрации открытых счетов Закончившийся 31 декабря 2008 года.

9. Договоры, заключенные Банком с клиентами.

10. Договоры, обеспечивающие хозяйственную деятельность Банка.

11. Финансовая и налоговая отчетность Банка.


√ Ответственность за полноту и достоверность, предоставленной инфы несет исполнительный орган КБ «Арт- Банк » ООО


√ В собственной деятельности Закончившийся 31 декабря 2008 года КБ «Арт- Банк » ООО управлялся принципами: ублажения интересов клиентов, обеспечения прибыльности предоставляемых услуг, эффективности совершаемых операций


√ Банком разработана и утверждена Приказом от 29.12. 2008 года учетная политика на 2008 год, основанная на Плане счетов бухгалтерского учета Закончившийся 31 декабря 2008 года в кредитных организациях, расположенных на местности РФ и правилах ведения бухгалтерского учета, изложенных в инструкциях и нормативных актах ЦБ РФ.


√ Учетной политикой КБ «Арт- Банк » ООО на 2008 год в финансовом ( бухгалтерском) учете утверждены:

- порядок проведения Закончившийся 31 декабря 2008 года инвентаризации и способы оценки видов имущества и обязанностей;

- правила документооборота и разработка обработки учетной инфы;

- порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического

учета.

- порядок контроля за совершаемыми снутри банковскими Закончившийся 31 декабря 2008 года операциями.


√ Учетная политика ориентирована на формирование полной, беспристрастной и достоверной инфы о деятельности Банка и базируется на соблюдении основополагающих принципов и правил ведения учета, установленных законодательными и нормативными актами о регулировании Закончившийся 31 декабря 2008 года бухгалтерского учета в Рф.


√ В КБ «Арт- Банк » ООО соблюдаются принципы:

- непрерывность деятельности;

- последовательность внедрения учетной политики;

- преемственность входящего баланса;

- раздельное отражение активов и пассивов;

- осторожность в оценке и отражении доходов и Закончившийся 31 декабря 2008 года расходов банка;

- отражение доходов и расходов по способу начисления ( для целей налогового учета);

- временная определенность фактов хозяйственной деятельности.


√ В КБ «Арт- Банк » ООО разработаны и действуют Положения:

- о кредитной политике,

- о порядке организации Закончившийся 31 декабря 2008 года кассовой работы;

- о созыве и проведении общего собрания участников

- о рассредотачивании прибыли , приобретенной ;

- об инвентаризации и способах оценки главных средств и нематериальных активов ;

- об организации внутреннего контроля;

- о правлении Закончившийся 31 декабря 2008 года КБ «Арт- Банк » ООО

√ Все действующие положения утверждены Советом Участников КБ «Арт- Банк » ООО

√ Банком соблюдаются требования, предусмотренные последующими Положениями ЦБР:


- от 24 апреля 2008 года N 318 - П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка Рф в кредитных организациях на местности Русской Федерации Закончившийся 31 декабря 2008 года".


√ Годичный отчет за 2008 год, составлен Банком в согласовании с :

- Указанием Банка Рф от 08.10.2008 года № 2089 -У «О порядке составления кредитными организациями годичного отчета»,

- Указанием ЦБР от 16 января 2004 г. N 1376 -У "О списке, формах Закончившийся 31 декабря 2008 года и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации",

- Указанием ЦБР от 6 ноября 2008 г. N 2121-У "О внесении конфигураций в Указание Банка Рф от 16 января 2004 г. N 1376 -У Закончившийся 31 декабря 2008 года "О списке, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации".


√ В состав годичного отчета кредитной организации включены последующие формы отчетности:

- Бухгалтерский баланс (публикуемая Закончившийся 31 декабря 2008 года форма код формы 0409806 ),

- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма код формы 0409807),

- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие непонятных ссуд и других активов,

( публикуемая форма код формы 0409808),

- Сведения об неотклонимых Закончившийся 31 декабря 2008 года нормативах (публикуемая форма код формы 0409813)

- Отчет о движении денег (публикуемая форма код формы 0409814),

- Объяснительная записка.


√ Основой для составления годичного отчета являются регистры (документы) синтетического учета, включая:

- Баланс кредитной организации на 1 января Закончившийся 31 декабря 2008 года по форме приложения 9 к приложению к Положению Банка Рф от

26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных

на местности Русской Федерации" (с учетом конфигураций и дополнений Закончившийся 31 декабря 2008 года, дальше - Положение N 302-П),

- Обратная ведомость по счетам кредитной организации за отчетный год по форме приложения 8 к приложению к

Положению N 302-П,

- Отчет о прибылях и убытках по форме приложения 4 к приложению к Положению Закончившийся 31 декабря 2008 года N 302-П

- Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме приложения 14 к приложению

к Положению N 302-П.


√ Доходы и расходы, приобретенные в течении проверяемого периода, по балансовым Закончившийся 31 декабря 2008 года счетам (706…,707…) отражены в бухгалтерском учете вовремя и в полном объеме.


√ Значение собственных обратных средств (капитала ) по состоянию на 01.01.2009 года, в сопоставлении с 01.01.2008 г, возросло на - 14,8 % ,

в том числе за счет:

* роста размера основного Закончившийся 31 декабря 2008 года капитала на – 59,0 %,


√ Годичная отчетность ( код формы 0409808) "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на

покрытие непонятных ссуд и других активов", составлена Банком в согласовании с Указанием Банка Рф от 08.10.2008 года № 2089 -У «О Закончившийся 31 декабря 2008 года порядке составления кредитными организациями годичного отчета».

√ Годичная отчетность ( код формы 0409 814) " Отчет о движении денег" составлена Банком в

согласовании с Указанием ЦБР от 6 ноября 2008 года N 2121 -У "О внесении конфигураций в Указание Банка Рф Закончившийся 31 декабря 2008 года от

16 января 2004 года N 1376 -У "О списке, формах и порядке составления и представления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации".


√ Анализ выполнения экономических нормативов по КБ «Арт- Банк » ООО Закончившийся 31 декабря 2008 года показал, что нормативы рассчитаны в согласовании с нормами и требованиями Центрального Банка Рф.

√ Анализ выполнения экономических нормативов за 2008 год, (код формы 0409 813) в сопоставлении с 2007 годом указывает:

а) положительные моменты

- рост норматива текущей ликвидности Закончившийся 31 декабря 2008 года (Н3) - на - 17,8

- понижение норматива длительной ликвидности ( Н4) - на - 79,1

√ В течение 2008 года и по состоянию на 01.01.2009 г. нарушений в расчете экономических нормативов, также

базы для расчета величины экономических нормативов – не установлено.

√ Экономические санкции за Закончившийся 31 декабря 2008 года несоблюдения экономических нормативов на отдельные отчетные даты к

КБ «Арт- Банк » ООО в течение 2008 года – не применялись.


√ В 2008 году КБ « Арт - Банк » ООО проф деятельностью на рынке ценных бумаг не занимался и Закончившийся 31 декабря 2008 года других операций с ценными бумагами не создавал.


^ ЗАО « Компания АУДИТОР »
РФ Республика Северная Осетия – Алания, г. Владикавказ, пр. Мира, 1, тел. (8672) 54-46-25

Р/сч. 40702810600000000274 в АКБ " Адамон Банк", кор. сч. 30101810900000000746

РКЦ Закончившийся 31 декабря 2008 года НБ РСО – А г. Владикавказ БИК 049033746, ИНН 1504000890 , КПП 151401001.








^ Независящей аудиторской конторы ЗАО « Компания Аудитор» о достоверности

бухгалтерской отчетности Коммерческого Банка «Арт – Банк » (общества

с ограниченной ответственностью ) приготовленной по итогам деятельности

за год Закончившийся 31 декабря 2008 года , закончившийся 31 декабря 2008 года.

^ 3.ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ.


- Национальному Банку РСО – Алания ;

- Управлению Коммерческого Банка « Арт – Банк » ООО ;

- Участникам Коммерческого Банка « Арт - Банк » ООО.


^ 1. Нами проведен АУДИТ, прилагаемой бухгалтерской отчетности Коммерческого Банка

«Арт- Банк » ООО Закончившийся 31 декабря 2008 года за 2008 год.


√ Данная отчетность подготовлена управлением КБ « Арт - Банк » ООО исходя из:


* Положения Банка Рф от 26 марта 2007 года N 302- П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на местности Русской Федерации"( с Закончившийся 31 декабря 2008 года учетом конфигураций и дополнений);

* Указания ЦБ РФ от 8 октября 2008 г. № 2090 -У «О внесении конфигураций в Положение Банка Рф от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных Закончившийся 31 декабря 2008 года на местности Русской Федерации».

* Указания от 16 января 2004 г. N 1376 –У "О списке, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации". (с учетом конфигураций и дополнений).

* Указания ЦБР Закончившийся 31 декабря 2008 года от 6 ноября 2008 г. N 2121-У "О внесении конфигураций в Указание Банка Рф от 16 января 2004 года N 1376-У "О списке, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Закончившийся 31 декабря 2008 года Русской Федерации".

* Указания Банка Рф от 08.10.2008 № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годичного отчета».

* других нормативных актов.


2. Ответственность за подготовку данной отчетности несет управление КБ « Арт - Банк » ООО

√ Наша обязанность Закончившийся 31 декабря 2008 года состоит в том, чтоб высказать мировоззрение о достоверности во всех существенных качествах данной отчетности на базе проведенного аудита.


3. Мы проводили аудит в согласовании с:

* Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 № 307-ФЗ Закончившийся 31 декабря 2008 года.


* Правилами (эталонами) Аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 года № 696 ( с учетом конфигураций и дополнений).


* Эталонами Аудиторской деятельности в области банковского аудита, одобренными Экспертным комитетом при Центральном Банке Рф по банковскому аудиту.


* Внутрифирменными Закончившийся 31 декабря 2008 года эталонами аудита.


* Другими нормативными актами ЦБ РФ

4. Аудит планировался и проводился таким макаром, чтоб получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.


√ Аудит проводился на выборочной базе и включал в Закончившийся 31 декабря 2008 года себя:

* исследование на базе тестирования доказательств, подтверждающих числовые характеристики в денежной (бухгалтерской) отчетности ,

* раскрытие в ней инфы о финансово-хозяйственной деятельности,

* оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, используемых при подготовке Закончившийся 31 декабря 2008 года денежной (бухгалтерской) отчетности,

* рассмотрение главных оценочных характеристик, приобретенных управлением аудируемого лица, также оценку представления денежной (бухгалтерской) отчетности.


√ Не считая этого аудит включал оценку принятой учетной политики и важных расчетов, изготовленных управлением Закончившийся 31 декабря 2008 года КБ « Арт - Банк » ООО, также оценку общего представления бухгалтерской отчетности в целях установления их соответствия нормативным актам Русской Федерации .


√ Проверка соответствия ряда совершенных КБ « Арт - Банк » ООО финансово-хозяйственных операций, действующему Закончившийся 31 декабря 2008 года законодательству, была проведена , только для того, чтоб получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений, также с целью соблюдения требований Центрального Банка Рф и Правил ( Эталонов) Аудиторской деятельности Закончившийся 31 декабря 2008 года, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.09. 2002 года № 696 ( с учетом конфигураций и дополнений), к составлению Аудиторского заключения.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего представления о достоверности денежной (бухгалтерской) отчетности и согласовании порядка Закончившийся 31 декабря 2008 года ведения бухгалтерского учета законодательству Русской Федерации.


5. Испытанная годичная бухгалтерская отчетность, во всех существенных качествах подготовлена в согласовании с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской отчетности и Закончившийся 31 декабря 2008 года принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в Рф, и Указаниями ЦБ РФ:

* от 08.10.2008 № 2089 -У «О порядке составления кредитными организациями годичного отчета».

* от 16 января 2004 г. N 1376 –У "О списке, формах и порядке составления и Закончившийся 31 декабря 2008 года представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации". (с учетом конфигураций и дополнений).

* от 6 ноября 2008 г. N 2121-У "О внесении конфигураций в Указание Банка Рф от 16 января 2004 года N Закончившийся 31 декабря 2008 года 1376-У "О списке, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Русской Федерации".


По нашему воззрению, финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества с

Ограниченной Ответственностью Коммерческий Банк « А Закончившийся 31 декабря 2008 года Р Т – Б А Н К »

отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на

31.12. 2008 года и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период

с 01 января по 31 декабря 2008 года включительно в согласовании Закончившийся 31 декабря 2008 года с требованиями

законодательства Русской Федерации и Указаниями ЦБ РФ в части подготовки

денежной ( бухгалтерской ) отчетности.

6.При подготовке прилагаемой к истинному аудиторскому заключению бухгалтерской отчетности, управление КБ « Арт - Банк » ООО исходило из допущения о том, что Закончившийся 31 декабря 2008 года КБ « Арт - Банк » ООО будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации либо существенного сокращения, а ,как следует, обязательства будут погашаться в Закончившийся 31 декабря 2008 года установленном порядке.


Генеральный директор

ЗАО «Фирма Аудитор » Струнин В.Д.


Ведущий Аудитор

ЗАО «Фирма Аудитор » Лышнова Н.А.


Ведущий Аудитор

ЗАО « Компания Аудитор » Демидова М.Ю.

12 мая 2009 года.







zakoni-dayushie-blagoslovenie-tem-kto-vipolnyaet-ih.html
zakoni-dyuo-respublika-dobra.html
zakoni-elektroliza-faradeya-doklad.html